(1)国债利息收入40万元,从未上市的居民企业乙公司取得股息25.2万元。
(2)直接向某养老院捐赠10万元向市场监督管理部门缴纳罚款6万元。
(3)实际发生未形成无形资产计入当期损益的新产品研究开发费用194万元。
(4)经事务所审计发现甲公司接受捐赠原材料一批,取得增值税专用发票注明金额20万元、税额3.2万元,甲公司将接受的捐赠收入直接计入“资本公积”账户。
(5)全年利润总额1522万元,预缴企业所得税税款280万元。
已知,企业所得税稅率为25%:新产品研究开发费用,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的75%加计扣除。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
1、计算甲公司2018年度企业所得税应纳税所得额时,应纳调增的是()
A、直接向某养老院捐赠10万元
B、国债利息收入40万元
C、向市场监督管理部门缴纳罚款6万元
D、从未上市的居民企业乙公司取得股息25.2万元
2、下列关于甲公司2018年度新产品研究开发费用企业所得税纳税调整的表述中,正确的是()
A、纳税调减194万元
B、纳税调减145.5万元
C、纳纳税增145.5万元
D、纳税调增194万元
3、下列关于甲公司2018年度接受捐赠原材料企业所得税纳税调整的表述中,正确的是()
A、纳税调増23.2万元
B、纳税调减232万元
C、纳税调减20万元
D、纳税调增20万元
