(1)酒店餐饮部和客房部提供餐饮住宿服务,取得含増值税销售额636000元,为答谢长期合作伙伴乙公司,甲酒店为乙公司员工提供次免费晩宴,同类晩宴的平均含增值税价格为2650元。
(2)酒店美容部提供美容美发服务取得含増增值税销售额28620元。
(3)酒店停车场提供车辆停放服务取得含増值税销售额10560元。
(4)酒店建筑物广告位出租取得含增值税销售额185600元。
(5)酒店商品部销售商品取得含增值税销售额185600元,另收取包装费1160元。
(6)购进客房用品,取得增值税专用发票,注明税额9120元,向农户购进自产农产品用于餐饮服务农产品收购发票注明买价29700元;购进用于销售的各类商品,取得增值税专用发票注明税额6080元。
(7)上期留抵税额3200元
已知:生活服务增值税税率为6%,销售货物増值税税率为16%,农产品扣除率为10%,取得的扣税凭证已通过税务机关认证。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
(1)计算甲酒店当月提供餐饮住宿服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是( )。
A.(636000+2650)×6%=38319元
B.(636000+2650)÷(1+6%)×6%=36150元
C.636000÷(1+6%)×6%=36000元
D.636000×6%=38160元
(2)甲酒店当月取得的下列销售额中,应该按照“现代服务”税目计算增值税的是( )。
A、车辆停放服务取得的销售额10560元
B、美容美发服务取得的销售额28620元
C、餐饮住宿服务取得的销售额636000元
D、广告位出租取得的销售额110000元
(3)计算甲酒店当月销售商品增值税销项税额的下列算式中,正确的是( )。
A、(185600+1160)÷(1+16%)×16%=25760元
B、185600×16%+1160÷(1+16%)×16%=29856元
C、(185600+1160)×16%=29881.6元
D、185600÷(1+16%)×16%+1160×16%=25785.6元
(4)计算甲酒店当月准予扣除准予抵扣进项税额的下列算式中,正确的是( )。
A、9120+29700÷(1+10%)×10%+6080+3200=21100元
B、6080+3200=9280元
C、9120+29700×10%+6080+3200=21370元
D、9120+29700×10%+6080=18170元
